(欣旺达)欣旺达:立信会计师事务所关于欣旺达电子股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函的回复

公告日期：2021-08-18

关于欣旺达电子股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函的回复专项说明信会师函字第 ZI168 号关于欣旺达电子股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函的回复专项说明信会师函字第 ZI168号深圳证券交易所：贵所《关于欣旺达电子股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函》（审核函〔2021〕020192 号）已收悉，立信会计师事务所（特殊普通合伙）作为欣旺达电子股份有限公司（以下简称“申请人”或“公司”）的会计师，根据贵所要求，本所及签字注册会计师（以下简称“我们”）对贵所在审核问询函中提出的涉及会计师的相关问题进行了逐项核查与落实。
现就涉及会计师的相关问题逐条说明如下，如无特别说明，本回复中的简称与《欣旺达电子股份有限公司 2021 年度向特定对象发行股票募集说明书（申报稿）》中的简称具有相同含义；以下回复中若出现各分项数值之和与总数尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。
我们提醒本回复审阅者关注：本所没有接受委托，审计或审阅欣旺达 2021 年 1-6 月期间的财务报表，因此无法对欣旺达上述期间的财务信息发表意见或结论。
以下所述的核查程序及实施核查程序的结果仅为协助欣旺达回复贵所问询函目的，不构成审计或审阅，其结果可能与我们未来执行申请人 2021 年度财务报表审计得出的结论存在差异。
问题一：报告期内，发行人营业收入同比增长 44.81%、24.10%、17.64%和 51.21%，扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润（以下简称扣非归母净利润）同比变动幅度为 49.79%、 -14.68%、-50.09%和 253.90%。
2020 年年报显示，公司经营主要受一季度疫情、股权激励费用摊销、卢比贬值导致汇兑损失、动力电池业务持续投入且暂未盈利等影响。
截至 2021 年 3 月末，发行人动力电池业务毛利率转正，但产能利用率仍然较低。
报告期内，发行人外销比例分别为40.17%、46.57%、48.87%、45.65%，2019 年、2020 年汇兑损失分别为 3,413.43万元和 11,927.76 万元，公司出口主要采用美元作为结算货币。
报告期内，公司资产负债率分别为 71.12%、74.59%、76.70%和 76.74%，可比公司平均资产负债率在 70%左右。
请发行人补充说明：（1）结合行业发展与竞争情况、公司生产经营和业绩情况、同行业可比公司情况等，补充说明报告期内营业收入和扣非归母净利润变化趋势存在差异的原因及合理性，是否与行业趋势一致，动力电池业务等影响公司业绩的不利因素 是否消除，是否对公 司生产经营造成重大不利影响；（ 2）公司外销比例较高，且设有印度欣旺达、德国欣旺达等境外子公司，结合各地区疫情进展情况分析说明 新冠疫情对境外销售情况、境外子公司运 营的具体影响；（ 3）2019年、2020 年产生较大汇兑损失的具体情况和原因，结合公司境外经营情况、持有 外汇情况 等量化 分析汇 兑损失相 关风险 ，是否 采取应对 措施及 其有效 性；（ 4）说明资产负债率高于可比公司的原因及合理性，结合公司生产经营现金流情况、未来资金支出安排与偿债计划、融资渠道和能力、债务到期情况等，补充说明是否存在短期偿债压力，是否存在债务违约风险及拟采取的应对措施。
请发行人补充披露以上事项涉及的相关风险。
请保荐人核查并发表明确意见，请会计师对（1）（ 3）（ 4）进行核查并发表明确意见。
【公司回复】一、结合行业发展与竞争情况、公司生产经营和业绩情况、同行业可比公司情况等，补充说明报告期内营业收入和扣非归母净利润变化趋势存在差异的原因及合理性，是否与行业趋势一致，动力电池业务等影响公司业绩的不利因素是否消除，是否对公司生产经营造成重大不利影响。
（一）行业发展与竞争情况1、行业发展情况报告期内公司从事锂离子电池模组研发制造业务，主要产品为锂离子电池模组，属于绿色环保能源领域。
锂离子电池产业作为新能源领域的重要组成部分目前正受到世界各国政府的高度重视和大力扶持，得到迅速发展，广泛应用于手机、笔记本电脑、可穿戴设备、电动汽车、动力工具、电动自行车、能源互联网及储能等领域。
公司产品还涵盖锂离子电芯、电源管理系统、精密结构件、智能硬件和动力电池等多个领域。
公司目前已成为国内锂能源领域设计研发能力最强、配套能力最完善、产品系列最多的锂离子电池模组制造商之一，已成功进入……

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